Kleingewerbe anmelden – einfach erklärt6 min Lesezeit

Personen, die ein Kleingewerbe anmelden, liegen in Deutschland aktuell voll im Trend. Von den 868.000 Gründungen meldeten 568.000 Personen ein Nebengewerbe an. Ist ein Nebengewerbe automatisch ein Kleingewerbe? Nein, aber die meisten Personen, die ein Nebengewerbe anmelden, sind Kleingewerbetreibende. Du merkst, es gibt einige Begriffe, die oft in einen Topf geworfen werden und die du auseinander halten musst.  Oft wird das Kleingewerbe mit dem Kleinunternehmen und der nebenberuflichen Selbstständigkeit verwechselt. Ich werde dir in diesem Blogartikel alle Informationen geben, wie du ein Kleingewerbe anmeldest. Außerdem werde ich dir aufzeigen, worin die Unterschiede zum Hauptgewerbe liegen.

Grundsätzlich herrscht nach § 1 Gewerbeordnung Gewerbefreiheit in Deutschland, sofern nicht Ausnahmen die Gewerbefreiheit beschränken. Kurz gesagt: Jeder kann ein Kleingewerbe anmelden und die Tätigkeit aufnehmen.

Wer muss in Deutschland ein Gewerbe anmelden?

Auf der einen Seite gibt es die freiberuflich Tätigen nach § 18 EStG (Einkommenssteuergesetz). Dazu gehören Ärzte, Rechtsanwälte, Künstler und Naturwissenschaftler. Diese Personengruppen müssen grundsätzlich kein Gewerbe anmelden. Sie sind keine Pflichtmitglieder der Industrie- und Handelskammer und müssen keine Gewerbesteuer zahlen. Unter diesem Link findest du die freien Berufe.

Gewerbetreibender ist  jeder eigenverantwortlich unternehmerisch Tätige. Dazu gehören Industrie- und Handwerksbetriebe, aber auch Händler. Diese Personen müssen beim zuständigen Gewerbeamt ein Gewerbe anmelden. Die Anmeldung kann schriftlich, persönlich oder je nach Bezirk elektronisch erfolgen und kostet circa 20 Euro. Bei der Gewerbeanmeldung ist die Tätigkeit anzugeben und ob ein Haupt- oder Nebengewerbe angemeldet werden soll.

Als Gewerbetreibender bist du Pflichtmitglied der Industrie- und Handelskammer und musst Beiträge entrichten. Allerdings kannst du dich bei einer Erstgründung befreien lassen. Dazu gibt es hier mehr Informationen.  §§ 3 Absatz 3 Satz 4 des IHK-Gesetzes.

Der Beitrag für die IHK beträgt  ca. 120 € bis 500 €.

Als Gewerbetreibender bist du Gewerbesteuerpflichtig. Allerdings kannst du als Einzelunternehmer den Freibetrag von 24.500 € Gewinn in Anspruch nehmen. Es handelt sich nicht um Umsatz, sondern um Gewinn. Dieser gilt pro Gewerbe. Wenn du also zwei Gewerbe anmeldest, erhältst du pro Gewerbe 24.500 € Freibetrag. Für Kapitalgesellschaften gilt dieser Freibetrag nicht. Beim Gewerbeamt kannst du nur ein Neben- oder Hauptgewerbe anmelden, kein Kleingewerbe in diesem Sinne.

Haupt- oder Nebengewerbe anmelden

Wenn du dich nebenberuflich selbstständig machst, meldest du ein Nebengewerbe an. Das bedeutet, dass du hauptberuflich Student, Angestellter, Beamter oder Arbeitssuchend bist. Der Vorteil: Auf die Einnahmen aus dem Nebengewerbe fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an, sofern du folgende Größenordnungen nicht überschreitest:

(1) 18 bis 20 Stunden Zeiteinsatz

(2) Wirtschaftlich darf das Nebengewerbe nicht den Haupterwerb übersteigen.

Ansonsten musst du auf deine Einnahmen Krankenversicherungsbeiträge zahlen.

Weitere Besonderheiten gelten für Beamte, Soldaten und Arbeitslose. Diese habe ich in meinem Blogartikel „Nebenberuflich selbstständig“ beschrieben.

Ein Hauptgewerbetreibender ist jede Person, die ausschließlich selbstständig ist. Diese Person kann trotzdem ein Kleingewerbetreibender sein. Warum das so ist, werde ich jetzt erklären.

Ein Kleingewerbe anmelden ist nicht möglich

Du kannst kein Kleingewerbe anmelden, sondern nur ein Haupt- oder Nebengewerbe, je nachdem, ob du einen Hauptberuf hast.

Ein Kleingewerbetreibender ist nach  §1 HGB (Handelsgesetzbuch) zu definieren. Dieser braucht die Vorschriften des Handelsgesetzbuches nicht zu beachten. Das Handelsgesetzbuch regelt dabei nicht nur Handelskaufleute, sondern allgemein Unternehmen, die ein Gewerbe angemeldet haben und einen nach Art und Umfang eingerichteten Geschäftsbetrieb haben.

§ 1 HGB 

(1) Kaufmann im Sinne dieses Gesetzbuches ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt.

(2) Handelsgewerbe ist jeder Gewerbebetrieb, es sei denn, dass das Unternehmen nach Art oder Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb nicht erfordert

Demnach sind Kleingewerbetreibende Gewerbetreibende, die nach §1HGB Abs. (2) einen nicht in Art und Umfang eingerichteten Geschäftsbetrieb haben und im dem Sinne keine Kaufleute sind. Kapitalgesellschaften und Personenhandelsgesellschaften sind per se Kaufleute. Nur Einzelunternehmer und GbR Gesellschaften können Kleingewerbetreibende sein. Falls du dich als Einzelunternehmer ins Handelsregister eintragen lässt, bist du automatisch kein Kleingewerbetreibender mehr. Weiterführende Informationen zu den Rechtsformen findest du hier.

Was macht ein Kleingewerbe so interessant?

Es gibt einige steuerliche Vorschriften, die Kleingewerbetreibenden erhebliche Vorteile in administrativer Form einräumen.

Nach §141 Abgabenordnung Befreiung von der doppelten Buchführung:

Sofern du weniger als 50.000 € Gewinn machst und unter 500.000 € Umsatz liegst, brauchst du keine doppelte Buchführung. Diese besteht aus einer Bilanz und einer Gewinn- und Verlustrechnung und muss im Bundesanzeiger veröffentlicht werden. Zudem wird die Aufstellung eines Inventars benötigt. Für diese Dienstleistungen berechnen Steuerberater und Buchhalter je nach Größe zwischen 1.500 € und 3.000 €.

Wenn du unter diesen Werten liegst, reicht eine formlose Einnahmen-Überschuss-Rechnung, die sich aus den Steuervorschriften ergibt. Auf diese gehe ich nachfolgend ein.

Welche Vorschriften musst du als Kleingewerbetreibender beachten?

Personen, die ein Kleingewerbe betreiben (Kleingewerbetreibende), müssen die steuerlichen Vorschriften der Abgabeordnung (AO) beachten. Dazu gehört die Aufstellung eines Jahresabschluss über eine sogenannte Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Diese kann formlos erstellt werden und beinhaltet vereinfacht gesagt sämtliche Einnahmen minus sämtliche Ausgaben und Abschreibungen. Den übrig bleibenden Gewinn musst du dann versteuern. Unter diesem Link kannst du deine Steuer berechnen.

Es gelten die § 147 AO (Abgabeordnung) Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen. Also werfe lieber nichts weg, denn Rechnungen sind grundsätzlich zehn Jahre aufzubewahren.

Kleingewerbe anmelden – hat das etwas mit der Kleinunternehmerregelung zu tun?

Nein. Auch eine juristische Person oder ein Hauptgewerbetreibender kann die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. Sie ist keine handelsspezifische, sondern eine steuerliche Vorschrift  und wird fälschlicherweise oft mit dem Kleingewerbe verwechselt.

Personen, die ein Kleingewerbe anmelden, müssen nach §12 UStG (Umsatzsteuergesetz)  Umsatzsteuer abführen. Ausnahme: Sie nehmen die Kleinunternehmer-Regelung in Anspruch. Diese ist auf dem steuerlichen Erfassungsbogen wählbar. Der steuerliche Erfassungsbogen wird dir nach der Gewerbeanmeldung vom Finanzamt zugeschickt. In diesem Blogartikel habe ich den steuerlichen Erfassungsbogen beschrieben. Falls du Regelunternehmer gewählt hast, kannst du nicht auf Kleinunternehmer zurück wechseln.

Die Kleinunternehmerregelung kann bei Gründung gewählt werden, sofern der Umsatz im gleichen Jahr voraussichtlich 50.000 €  nicht übersteigt oder im vergangenen Jahr 17.500 € überschritten hat. Wenn du diese Regelung gewählt hast, brauchst du keine Umsatzsteuer ausweisen und abführen. Die Buchhaltung wird somit um einiges leichter.

Ein „Kleingewerbe anmelden“ – so gehst du vor:

1. Beim Gewerbeamt ein Haupt- oder Nebengewerbe wählen.

2. Rechtsform wählen. Gründe ein Einzelunternehmen als einzelne Person oder eine GbR mit mehreren. Ein Handelsgewerbe kann nicht mit mehreren Personen gegründet werden, da du automatisch eine OHG hast und ins Handelsregister eingetragen wirst. Handelsgewerbetreibende sind Kaufleute wie Spediteure, Makler

3. Das Gewerbeamt schickt deine Informationen automatisch zur IHK und zum Finanzamt

4. Das Finanzamt schickt dir den steuerlichen Erfassungsbogen zu. Diesen musst du ausfüllen und ggf. die Kleinunternehmerregelung wählen

5. Die IHK schickt dir einen Erfassungsbogen zur Mitgliedschaft.

Wichtig ist, dass du dir den Blogartikel „Nebenberuflich selbstständig“ durchliest, wenn du nebenberuflich gründest. Es gibt nämlich einige Klippen zu umschiffen, beispielsweise das Thema Scheinselbstständigkeit.

Fazit

Ein Kleingewerbe anmelden geht nicht. Du bist automatisch Kleingewerbetreibender, sofern du die genannten Voraussetzungen wie Rechtsform und Umsatz erfüllst. Die meisten Kleingewerbetreibenden sind nebenberuflich selbstständig. Diese Form halte ich für den sinnvollsten Weg, ein Unternehmen aufzubauen.

Dabei wünsche ich dir viel Erfolg.

Mit den besten Gründer-Grüßen

Erik